Минфин нашёл способ повысить налоги для 4 млн человек. Как это будет работать
Минфин предложил распространить прогрессивную шкалу НДФЛ на доходы от капитала. Если поправки примут, ставки от 13% до 22% будут применяться не только к зарплатам, но и к дивидендам, процентам по вкладам, доходам от операций с ценными бумагами и цифровыми правами, продажи имущества и долей участия, а также к доходам по договорам страхования и дарения.
Сейчас перечисленные доходы облагаются по ставкам 13% и 15%. Минфин предлагает включить их в основную налоговую базу по НДФЛ. По замыслу ведомства, ставка должна зависеть от размера дохода, а не от того, получен он в виде зарплаты, дивидендов или прибыли от продажи активов.
Поправки вошли в бюджетный пакет, который Минфин внёс в правительство вместе с проектом федерального бюджета на 2027–2029 годы. Ведомство объясняет инициативу необходимостью повысить устойчивость бюджетной системы и выровнять налогообложение разных видов доходов. Проект предусматривает дефицит федерального бюджета около 2% ВВП ежегодно.
Кого затронут изменения
По оценке Минфина, новые правила коснутся не более 6% граждан с налогооблагаемыми доходами — около 4 млн человек. Действующую преференцию для небольших вкладов ведомство предлагает сохранить. Доходы участников СВО из-под новых правил также исключат.
Shutterstock
Руководитель отдела внешних коммуникаций Института Царьграда Никита Комаров считает инициативу справедливой. По его словам, сейчас люди с сопоставимыми доходами могут платить налог по разным ставкам в зависимости от источника поступлений.
Странно, когда человек с высоким трудовым доходом платит по повышенной ставке, а обладатель сопоставимого дохода от капитала – по более низкой. Источник денег разный, но принцип должен быть один: чем выше доход, тем больше налоговая нагрузка. Почему высокооплачиваемый специалист должен платить 20-22%, а крупный акционер с тем же доходом – максимум 15%?
— отметил эксперт.
Кроме того, Комаров ещё раз акцентировал внимание на том, что речь не идёт о повышении налогов для всех вкладчиков и инвесторов.
Что ещё предлагают изменить
Отдельные поправки касаются паевых инвестиционных фондов. Минфин предлагает обязать ПИФы платить налог на прибыль по ставке 15% с пассивных доходов. При налогообложении пайщиков уплаченную фондом сумму планируется засчитывать. Сейчас ПИФ не платит налог на прибыль, а налог у инвестора возникает при выплате ему дохода. По оценке ведомства, отсрочка выплаты может использоваться для налоговой оптимизации.
При доработке инициативы важно учитывать убытки от операций с ценными бумагами и исключить двойное налогообложение, считает Комаров. "Если государство вводит прогрессивную шкалу, она должна одинаково работать для зарплаты и доходов от капитала. Иначе справедливость заканчивается там, где начинаются дивиденды", — пояснил он.
Коллаж Царьграда
В бюджетный пакет вошли и другие налоговые предложения. Ставку налога на дивиденды, выплачиваемые нерезидентам на счета типа "С", предлагается повысить до 35%. Для отдельных добывающих компаний Минфин хочет ввести налог на дополнительный доход, возникающий из-за роста мировых цен на твёрдые полезные ископаемые в рублёвом выражении. Предлагаемая ставка — 30%, для золота — 20%.
Изменения могут затронуть и трансграничную торговлю. Для товаров, приобретаемых через зарубежные электронные площадки, предлагается установить НДС по стандартной ставке 22%. Площадки будут уплачивать его в качестве налоговых агентов. Для международных почтовых отправлений с товарами личного пользования стоимостью до 200 евро Минфин предлагает ввести таможенный сбор в размере 100 рублей за посылку.
Одновременно проект бюджета предусматривает расходы на социальные обязательства, оборону, поддержку участников СВО и их семей, инфраструктуру и технологические проекты. На меры поддержки семей с детьми в течение трёх лет запланировано 10 трлн рублей, на нацпроекты технологического лидерства — почти 2 трлн рублей, на дорожное хозяйство — более 4,4 трлн рублей.
На что рассчитан бюджет 2027–2029 годов
Предложение расширить прогрессивную шкалу НДФЛ вошло в один пакет с проектом федерального бюджета на 2027 год и плановый период 2028–2029 годов. По расчётам Минфина, дефицит составит около 2% ВВП ежегодно. Проект подготовлен на основе базового прогноза социально-экономического развития. С 2027 года ведомство также предлагает установить базовую цену нефти на уровне 50 долларов за баррель, чтобы снизить зависимость бюджета от внешних факторов.
Среди главных расходных приоритетов Минфин называет социальные обязательства, оборону и безопасность, поддержку участников СВО и их семей, технологическое развитие и инфраструктуру. Отдельную сумму расходов на оборону в представленных материалах ведомство не приводит, но указывает, что средства предусмотрены на вооружение и военную технику, модернизацию предприятий ОПК и денежное довольствие военнослужащих.
Shutterstock
В 2027 году страховые пенсии предполагается повысить дважды: с 1 февраля — на 6,8%, с 1 апреля страховую часть дополнительно увеличат на 3,3%. Средний размер пенсии по старости к концу года, согласно проекту, составит 29 904 рубля. В бюджете также заложены средства на индексацию пособий.
На меры поддержки семей с детьми в течение трёх лет планируется направить 10 трлн рублей. В эту сумму входит, в частности, единое детское пособие. Минфин предусматривает ежегодную индексацию материнского капитала, финансирование семейной выплаты в виде возмещения части уплаченного НДФЛ гражданам с двумя и более детьми, а также около 1,9 трлн рублей на программы улучшения жилищных условий семей с детьми.
В сфере образования более 105 млрд рублей предлагается выделить на строительство 150 школ к 2030 году. На ремонт детских садов заложено свыше 47 млрд рублей, на возведение новых — ещё 25,7 млрд рублей. К 2030 году планируется построить более 100 детских садов. Около 80 млрд рублей предусмотрено на ремонт университетских общежитий и 65 млрд рублей — техникумов.
Freepik.com
На модернизацию первичного звена здравоохранения в рамках нацпроекта "Продолжительная и активная жизнь" запланировано почти 278 млрд рублей. Продолжится и финансирование лекарственного обеспечения, в том числе помощи детям с тяжёлыми и редкими заболеваниями.
На национальные проекты технологического лидерства за три года планируется выделить почти 2 трлн рублей. Финансирование направлений "Станки" и "Беспилотные авиационные системы" составит соответственно 135,7 млрд и 103,3 млрд рублей. Фонд развития промышленности предполагается докапитализировать на 205 млрд рублей для предоставления льготных займов промышленным проектам.
Значительная часть средств пойдёт на инфраструктуру. Расходы на дорожное хозяйство в 2027–2029 годах превысят 4,4 трлн рублей, на обновление общественного транспорта, включая электрический, планируется направить 65,3 млрд рублей. Ещё более 180 млрд рублей предусмотрено на федеральный проект "Формирование комфортной городской среды".
Отдельное решение касается регионов. Минфин предлагает перенести за 2030 год сроки возврата бюджетных кредитов, приходящиеся на 2027–2029 годы. По оценке ведомства, это позволит субъектам перераспределить 300 млрд рублей на приоритетные задачи. Налоговые поправки, таким образом, предлагаются на фоне крупных трёхлетних расходных обязательств и планируемого дефицита бюджета.
Что ж. Посмотрим, какие из перечисленных предложений устоят по итогам всех рассмотрений.