Новые правила: криптовалюта освобождена от НДС, ставка НДФЛ до 15%

С 1 января в России вступают в силу обновлённые правила налогообложения криптовалют. В соответствии с новыми нормами, криптовалюта по-прежнему рассматривается как имущество. Однако операции с криптовалютой освобождены от налога на добавленную стоимость (НДС). Физические лица обязаны выплачивать налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с полученной прибыли от таких операций.

Эти доходы включаются в единую налоговую базу с доходами от операций с ценными бумагами, и если общий доход от продажи всех таких активов составляет менее 2,4 миллиона рублей в год, ставка НДФЛ составляет 13%. Если доход превышает указанную сумму, то ставка НДФЛ будет равняться 15%. Более высокие прогрессивные ставки НДФЛ для таких доходов не предусмотрены.

Майнеры, добывающие криптовалюту, обязаны уплачивать налог на её добычу. Стоимость валюты в данном случае будет оцениваться по курсу, указанному на одной из международных бирж, выбранной налогоплательщиком. Для инвесторов обязательство по уплате налога возникает в момент продажи криптовалюты.

В случае, если майнер реализует добытую валюту по более высокой цене, чем в момент её добычи, он должен будет уплатить НДФЛ с разницы между ценами. При этом возможно вычесть из налогооблагаемого дохода затраты на процесс майнинга и приобретение криптовалюты. Также допускается учитывать убытки от операций с криптовалютой за прошлые налоговые периоды при расчёте налоговой базы.

Организации, которые получают доход от майнинга или операций с криптовалютой, должны уплачивать налог на прибыль, ставка которого с 2025 года составит 25%. Бизнес обязан ежемесячно отчитываться в Федеральную налоговую службу (ФНС) о добытой криптовалюте. Следует отметить, что майнинг не допускается на упрощённой системе налогообложения (УСН).